W tym artykule skupiamy się na formularzu VAT-26 (Informacja o pojazdach wykorzystywanych wyłącznie w działalności). Pamiętaj, że samą ewidencję musisz przechowywać przez kolejne 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym zakończono wykorzystywanie samochodu na potrzeby działalności gospodarczej. Konieczne jest również odpowiednie uzupełnienie ewidencji przebiegu pojazdu uwzględniające datę zakończenia prowadzenia ewidencji oraz stan licznika.
Elektroniczną deklarację może w twoim imieniu złożyć pełnomocnik, o ile go do tego upoważnisz. Przeczytaj więcej o elektronicznym podpisywaniu deklaracji. Centra obsługi podatnika to wszystkie urzędy skarbowe, z wyłączeniem wyspecjalizowanych, które działają niezależnie od terytorialnego zasięgu działania naczelnika danego urzędu. Ważne jest, żebyś zarówno ty jak i sprzedawca, od którego kupujesz samochód, był czynnym podatnikiem VAT.
Sprawdź zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla celów pełnego odliczenia podatku VAT. Możesz odliczyć 50% podatku naliczonego od wydatków poniesionych w związku z kupnem i użytkowaniem samochodu, jeżeli zamierzasz go używać zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. Wykorzystujesz pojazd wyłącznie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej? Pamiętaj też, że oprócz zgłoszenia takiego pojazdu na druku VAT-26, musisz także stworzyć regulamin użytkowania pojazdów w firmie i prowadzić dla nich ewidencję przebiegu.
Urząd przyjmie twoją informację VAT-26
W przypadku niezłożenia w terminie druku VAT 26 uznaje się, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym podatnik złoży tę informację. Prawo takie wiąże się jednak w ich przypadku z obowiązkami – prowadzenia ewidencji przebiegu oraz zgłoszenia pojazdu jako wykorzystywanego wyłącznie dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Zgłoszenie VAT-26 to jeden z kluczowych obowiązków podatnika VAT, który zamierza odliczyć 100% podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdem używanym wyłącznie w działalności gospodarczej. Ewidencja prowadzona jest od dnia rozpoczęcia wykorzystywania samochodu w działalności gospodarczej podatnika do dnia zakończenia wykorzystywania pojazdu wyłącznie do tej działalności.
- Mimo że samochód jeszcze nie jeździł, poniósł pierwszy wydatek, który uprawnia do odliczenia VAT.➡ Aby odliczyć pełny VAT z faktury za naprawę, Pan Kamil musiał złożyć VAT-26 najpóźniej w dniu przesłania JPK_V7M za czerwiec.
- Teoretycznie opóźnienie w tym przypadku nie spowoduje konsekwencji karnych, jeśli złożysz go kilka dni później, a kontrola nie zostanie jeszcze w tym zakresie podjęta.
- Nie zdążył z terminowym zgłoszeniem informacji o wykorzystywaniu pojazdu tylko dla celów firmowych VAT 26.
- Poprzez nienależyte złożenie druku należy rozumieć złożenie nieprawdziwej informacji i dokonanie odliczenia podatku niezgodnie z przepisami o VAT (czyli zastosowane zostało pełne odliczenie podatku, mimo że ono nie przysługuje).
- W tym celu musisz jednak dopełnić pewnych formalności – złożyć deklarację VAT-26.
- Dotyczy to zarówno wydatków związanych z zakupem pojazdu, jak i jego późniejszą eksploatacją.
O dodatkowych formalnościach nie należy zapominać w przypadku sprzedaży samochodu. Oczywiście prawo do odliczania tego podatku przysługuje wyłącznie czynnym podatnikom VAT. Pamiętaj, że jeżeli druk trafi do urzędu w późniejszym terminie, prawo do rozliczenia 100% podatku od towarów i usług będzie Ci przysługiwać dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym miało to miejsce. Dotyczy to zarówno wydatków związanych z zakupem pojazdu, jak i jego późniejszą eksploatacją. W przypadku VAT czynny podatnik ma także możliwość odliczania tego podatku.
Przez dopuszczalną masę całkowitą rozumie się największą określoną właściwymi warunkami technicznymi masę pojazdu obciążonego osobami i ładunkiem dopuszczonego do poruszania się po drodze. Urząd odstąpi od wymierzenia kary, gdy złożysz informację po terminie, ale przed dokonaniem czynności sprawdzających, kontrolnych lub wszczęciem postępowania podatkowego w zakresie podatku VAT. Sprawdź, jak złożyć upoważnienie UPL-1 do podpisywania elektronicznych deklaracji podatkowych.
- Jeżeli jest ich więcej, musisz wypełnić kolejny druk i oznaczyć go odpowiednim numerem załącznika.
- Reklamacja po likwidacji działalności – jak dochodzić swoich praw?
- Czyli jeśli druk zostanie złożony przez pana Marka po 10 listopada, to odliczenia 100% podatku VAT może dokonać dopiero względem wydatków poniesionych po 1 listopada.
- Ostatnia jest sekcja „D”, gdzie oprócz daty wymagane są imię, nazwisko, telefon kontaktowy i podpis podatnika, ewentualnie osoby, która będzie Twoim reprezentantem.
- Jeżeli wykorzystujesz samochód osobowy wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą, przysługuje Ci prawo do odliczania 100% kosztów zakupu i eksploatacji oraz podatku VAT.
- 10 lipca → od tej daty zakupy związane z pojazdem będą objęte limitem 50%,✔ VAT-26 można zaktualizować do 31 lipca, ale nie ma to wpływu wstecznego.
Skutkiem błędnego rozliczenia może być poprawa księgowań, korygowanie deklaracji, dopłata podatku wraz z odsetkami oraz opłata kosztów księgowych za sporządzenie korekt. Co oczywiste, wiąże się z zakończeniem wykorzystywania go na potrzeby działalności gospodarczej. Zwróć uwagę, że jeżeli korzystasz z pełnego odliczenia podatku VAT, samochód nie może być wykorzystywany w celach prywatnych.
Nie ma znaczenia, czy kupisz pojazd nowy czy używany.
🚘 Wprowadzenie pojazdu prywatnego do firmy – VAT-26 też obowiązuje
Jeżeli chcesz złożyć druk VAT-26, najpierw musisz go uzupełnić. ✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego? Wówczas VAT jest rozliczany w sposób proporcjonalny, co oznacza, że jest możliwość odliczenia części VAT-u również z kosztów eksploatacyjnych samochodu czy samego zakupu/leasingu.
Sam fakt złożenia deklaracji VAT-26 jest bezpłatny. Formularz może złożyć w Twoim imieniu również pełnomocnik. Nie możesz przesłać deklaracji VAT-26 przez e-PUAP i autoryzować profilem zaufanym.
Wielu przedsiębiorców decyduje się na wykorzystanie prywatnych aut w działalności. 10 lipca → od tej daty zakupy związane z pojazdem będą objęte limitem 50%,✔ VAT-26 można zaktualizować do 31 lipca, ale nie ma to wpływu wstecznego. Zgłoszenie VAT-26 nie spinanga kończy obowiązków podatnika.
Formularz VAT-26 – co to jest, do czego służy, kiedy złożyć?
Oczywiście dotyczy to tylko tych pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej, bez użytkowania ich w obszarach życia prywatnego. Podsumowując, formularz VAT-26 to dokument, jaki należy złożyć, jeżeli użytkujesz w swojej firmie pojazd osobowy i chcesz odliczać pełen VAT od ponoszonych z tego tytułu wydatków. Zgłoszenia pojazdów wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej najwygodniej dokonać drogą online.
Termin złożenia VAT 26 do urzędu skarbowego
W przypadku zmiany danych pojazdu bądź jego sprzedaży trzeba zaktualizować informację o użytkowaniu pojazdu na druku VAT 26. W przypadku niewywiązania się z przekazania druku VAT 26 lub jego nienależytego złożenia należy mieć na uwadze, że podatnik podlegać będzie grzywnie do 720 stawek dziennych. W odniesieniu do nabycia pojazdu dokonanego 10 października pan Marek będzie mógł odliczyć tylko 50% VAT – podobnie jak w przypadku innych wydatków poniesionych do 1 listopada. Użytkując w ramach działalności pojazd osobowy przedsiębiorca ma prawo bez wypełnienia dodatkowych formalności odliczyć 50% podatku VAT od wydatków związanych z pojazdem.
Ale w niektórych sytuacjach konieczna może stać się aktualizacja danych, na przykład w związku z wykupieniem samochodu z leasingu i przerejestrowaniem. Sama deklaracja VAT-26 jest oczywiście składana jednorazowo i w przeciwieństwie do wielu innych deklaracji nie wymaga ponownego składania na przykład w ujęciu miesięcznym. Samo złożenie VAT-26 to niejedyny obowiązek, jaki musisz spełnić, jeśli chcesz skorzystać z pełnego odliczenia VAT oraz w pełni rozliczyć wydatek w kosztach podatkowych. Pamiętaj także o właściwym dokumentowaniu wydatków.
Reklamacja po likwidacji działalności – jak dochodzić swoich praw? Jak rozliczyć polisę ubezpieczeniową samochodu w leasingu? Powtórna amortyzacja wycofanego samochodu
Przy braku zgłoszenia pojazdy na druku VAT-26 uznaje się je za wykorzystywany do działalności mieszanej – a zatem uprawniające do odliczenia nie więcej niż 50% podatku VAT z tytułu ich zakupu, najmu, dzierżawy, leasingu oraz 50% kosztów związanych z korzystaniem z pojazdu, remontem, eksploatacją. VAT 26, czyli informację o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej należy złożyć w urzędzie skarbowym w terminie do 25. Informację VAT-26 składa do właściwego urzędu skarbowego podatnik VAT wykorzystujący pojazdy samochodowe wyłącznie do celów działalności gospodarczej, dla których zobowiązany jest prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu. Jeżeli podatnik nie złoży informacji VAT-26 w terminie uznaje się, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do jego działalności gospodarczej dopiero od pierwszego dnia miesiąca, w którym tę informację złoży. W przypadku niezłożenia tego druku uznaje się, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany do działalności mieszanej – prywatnej i opodatkowanej, a w konsekwencji nie ma prawa odliczenia pełnego VAT, a jedynie 50%.